Descripción del título
IVA : 2013
Entre las numerosas novedades analizadas en esta nueva edición, destacan: - Nueva localización de los servicios de arrendamiento a largo plazo de medios de trasporte. - Exclusiones del concepto de adquisición intracomunitaria de bienes. - Modificación del concepto de entrega de bienes. - Normas de formalización del Documento Único Administrativo. - Nueva estructura de los tipos de gravamen. - Modificación del tipo de gravamen que grava a determinadas entregas y servicios. - Nuevos porcentajes de compensación en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. - Modificaciones en el ámbito objetivo de aplicación del régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. - Nuevos importes de los tipos del recargo de equivalencia. - Desarrollo de las normas de intercambio de información entre Estado miembros dela UEen relación con los regímenes especiales para los servicios de telecomunicaciones. - Sujeción al impuesto de las operaciones relativas a valores no admitidos a negociación en el mercado secundario. - Modificación de las facultades de los adjudicatarios de bienes en procedimientos de ejecución forzosa. - Nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo en relación con inmuebles. - Rectificación de la repercusión del impuesto en operaciones sin efecto por acción de reintegración concursal. - Nuevas causas de emisión de facturas rectificativas en caso de modificación de la base imponible en los concursos de acreedores. - Ejercicio del derecho a la deducción de cuotas soportadas antes de la declaración de concurso. - Procedimiento de rectificación de deducciones. - Modificación de los módulos del régimen especial simplificado para 2013. - Nuevo supuesto de infracción tributaria en operaciones asimiladas a importaciones. - Modificación dela Leydel Mercado de Valores en relación a la exención de las transmisiones de valores. - Nuevas tablas de comisiones a las devoluciones del IVA en régimen de viajeros en las aduanas. - Modificaciones en el devengo de operaciones intracomunitarias. - Modificaciones en materia de obligaciones de facturación (nuevo reglamento RD 1619/2012). - Exención de los servicios prestados por Uniones y Agrupaciones de Interés Económico a sus miembros. - Limitación a la exención en los contratos de arrendamiento financiero. - Reducciones en las exenciones fiscales relativas a las labores del tabaco para trabajadores fronterizos con Gibraltar. - Adjudicaciones de inmuebles promovidos por comunidades de bienes. - Modificaciones en la base imponible en operaciones a plazos. - Aplicación directa, sin solicitud previa ala AEAT, de la exención dela LIVAart.20.uno.6{u00BA} y 12{u00BA}. - Nueva calificación de Entidades de carácter social de manera automática, sin reconocimiento previo por parte dela AEAT, salvo que se opte a ello. - Criterios del TJUE: posibilidad de aplicación de la exención de las entregas intracomunitarias sin necesidad de NIF/IVA del destinatario y posibilidad de deducción total para ciertos bienes incluso con aplicación de la prorrata general. - Umbrales de exención y umbrales estadísticos de intercambios de bienes entre Estados miembros dela UEpara 2013
PARTE 1. OPERACIONES INTERIORES Hecho imponible Operaciones sujetas Delimitación IVA-ITP y AJD Concepto de empresario o profesional Operaciones no sujetas Entregas de bienes Autoconsumo de bienes Prestaciones de servicios Autoconsumo de servicios Lugar de realización Territorialidad Entregas de bienes Prestaciones de servicios Exenciones Consideraciones generales Exenciones sociales y culturales Exenciones financieras y de seguro Exenciones inmobiliarias Exenciones técnicas Otras exenciones Devengo Reglas generales Regales especiales Sujeto pasivo. Repercusión y rectificación del impuesto Base imponible Regla general Reglas especiales Modificación de la base Métodos de determinación de la base imponible Tipos impositivos Tipo general Tipo reducido Tipo superreducido Ejecuciones de obras específicas Modelos Deducciones y devoluciones Ámbito de aplicación Cuantía de las deducciones Ejercicio del derecho a la deducción Modalidades de recuperación del impuesto Correcciones a las deducciones iniciales Inicio de actividad Regímenes especiales Régimen simplificado Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección Régimen especial de las agencias de viajes Régimen especial del oro de inversión Régimen especial del recargo de equivalencia Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica Régimen especial del grupo de entidades PARTE 2. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS Entregas y adquisiciones Entregas intracomunitarias Adquisiciones intracomunitarias de bienes (AIB) y operaciones asimiladas Regímenes particulares Régimen particular de determinadas personas Medios de transporte nuevos Ventas a distancia Transportes. PARTE 3. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES Importaciones de bienes Hecho imponible Concepto de importación de bienes Entrada de bienes en áreas exentas y regímenes suspensivos Operaciones asimiladas Exenciones Devengo Base imponible Sujeto pasivo Liquidación del IVA Exportaciones y operaciones asimiladas Exportación de bienes Operaciones asimiladas a las exportaciones Zonas francas, depósitos francos y otros depósitos Regímenes suspensivos aduaneros y fiscales PARTE 4. GESTIÓN Liquidación Liquidaciones periódicas Liquidaciones no periódicas Liquidación en las importaciones y operaciones asimiladas Otras obligaciones formales Obligaciones censales Otras obligaciones de información Número de identificación fiscal Obligación de facturación Obligaciones de registro Representante fiscal Infracciones y sanciones PARTE 5. IVA EN EL MARCO DE LA UE Principios fundamentales en el ámbito UE Propuestas fundamentadas y normativa recientemente aprobada Informes y Comunicaciones elaborados por la Comisión Europea Intercambio de información y asistencia mutua en materia de IVA Comités relativos al IVA y órganos de la Comisión competentes en materia de fiscalidad PARTE 6. CONTABILIDAD DEL IVA Principios y normas de valoración Procedimiento y relaciones contables más usuales Operaciones especiales de contabilización Ubicación en las cuentas anuales PARTE 7. OTRAS ESPECIALIDADES Operaciones inmobiliarias Hecho imponible. Concepto de empresario o profesional y de edificación Operaciones no sujetas Operaciones interiores Exenciones Lugar de realización, devengo y base imponible Tipos impositivos Deducciones Clasificación del suelo Cooperativas de viviendas y comunidades de propietarios Transportes Contrato de transporte Clases de transportes Deducciones y devoluciones Liquidación del impuesto Nuevas tecnologías Hecho imponible Exenciones Lugar de realización Base imponible Tipo impositivo Sujeto pasivo Devengo Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica Operaciones de financiación Factoring Sociedades holding, dividendos, intereses y operaciones con títulos valores PARTE 8. VIAS DE RECURSO Y DE PETICIÓN ANTE INSTITUCIONES EUROPEAS Vías de recurso y de petición antes las instituciones europeas Denuncias presentadas ante la Comisión Europea (procedimiento por incumplimiento) Derecho de petición ante el Parlamento Europeo Jurisprudencia del TJUE en materia de IVA Hecho imponible Lugar de realización Exenciones Base imponible Devengo Tipos impositivos Deducciones y devoluciones Regímenes especiales Operaciones intracomunitarias Operaciones exteriores Otros criterios PARTE 9. ANEXOS
Monografía
monografia Rebiun09338087 https://catalogo.rebiun.org/rebiun/record/Rebiun09338087 ta 130618s2013 sp 001 0 spa | M 16139-2013 9788415446828 UCA (251969) UGR 336.226.322 IVA 2013 Act. a 24 mayo de 2013 Madrid Francis-Lefebvre 2013 Madrid Madrid Francis-Lefebvre 1825 p. 24 cm 1825 p. Memento práctico Francis Lefebvre Entre las numerosas novedades analizadas en esta nueva edición, destacan: - Nueva localización de los servicios de arrendamiento a largo plazo de medios de trasporte. - Exclusiones del concepto de adquisición intracomunitaria de bienes. - Modificación del concepto de entrega de bienes. - Normas de formalización del Documento Único Administrativo. - Nueva estructura de los tipos de gravamen. - Modificación del tipo de gravamen que grava a determinadas entregas y servicios. - Nuevos porcentajes de compensación en el régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca. - Modificaciones en el ámbito objetivo de aplicación del régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección. - Nuevos importes de los tipos del recargo de equivalencia. - Desarrollo de las normas de intercambio de información entre Estado miembros dela UEen relación con los regímenes especiales para los servicios de telecomunicaciones. - Sujeción al impuesto de las operaciones relativas a valores no admitidos a negociación en el mercado secundario. - Modificación de las facultades de los adjudicatarios de bienes en procedimientos de ejecución forzosa. - Nuevos supuestos de inversión del sujeto pasivo en relación con inmuebles. - Rectificación de la repercusión del impuesto en operaciones sin efecto por acción de reintegración concursal. - Nuevas causas de emisión de facturas rectificativas en caso de modificación de la base imponible en los concursos de acreedores. - Ejercicio del derecho a la deducción de cuotas soportadas antes de la declaración de concurso. - Procedimiento de rectificación de deducciones. - Modificación de los módulos del régimen especial simplificado para 2013. - Nuevo supuesto de infracción tributaria en operaciones asimiladas a importaciones. - Modificación dela Leydel Mercado de Valores en relación a la exención de las transmisiones de valores. - Nuevas tablas de comisiones a las devoluciones del IVA en régimen de viajeros en las aduanas. - Modificaciones en el devengo de operaciones intracomunitarias. - Modificaciones en materia de obligaciones de facturación (nuevo reglamento RD 1619/2012). - Exención de los servicios prestados por Uniones y Agrupaciones de Interés Económico a sus miembros. - Limitación a la exención en los contratos de arrendamiento financiero. - Reducciones en las exenciones fiscales relativas a las labores del tabaco para trabajadores fronterizos con Gibraltar. - Adjudicaciones de inmuebles promovidos por comunidades de bienes. - Modificaciones en la base imponible en operaciones a plazos. - Aplicación directa, sin solicitud previa ala AEAT, de la exención dela LIVAart.20.uno.6{u00BA} y 12{u00BA}. - Nueva calificación de Entidades de carácter social de manera automática, sin reconocimiento previo por parte dela AEAT, salvo que se opte a ello. - Criterios del TJUE: posibilidad de aplicación de la exención de las entregas intracomunitarias sin necesidad de NIF/IVA del destinatario y posibilidad de deducción total para ciertos bienes incluso con aplicación de la prorrata general. - Umbrales de exención y umbrales estadísticos de intercambios de bienes entre Estados miembros dela UEpara 2013 PARTE 1. OPERACIONES INTERIORES Hecho imponible Operaciones sujetas Delimitación IVA-ITP y AJD Concepto de empresario o profesional Operaciones no sujetas Entregas de bienes Autoconsumo de bienes Prestaciones de servicios Autoconsumo de servicios Lugar de realización Territorialidad Entregas de bienes Prestaciones de servicios Exenciones Consideraciones generales Exenciones sociales y culturales Exenciones financieras y de seguro Exenciones inmobiliarias Exenciones técnicas Otras exenciones Devengo Reglas generales Regales especiales Sujeto pasivo. Repercusión y rectificación del impuesto Base imponible Regla general Reglas especiales Modificación de la base Métodos de determinación de la base imponible Tipos impositivos Tipo general Tipo reducido Tipo superreducido Ejecuciones de obras específicas Modelos Deducciones y devoluciones Ámbito de aplicación Cuantía de las deducciones Ejercicio del derecho a la deducción Modalidades de recuperación del impuesto Correcciones a las deducciones iniciales Inicio de actividad Regímenes especiales Régimen simplificado Régimen especial de la agricultura, ganadería y pesca Régimen especial de los bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección Régimen especial de las agencias de viajes Régimen especial del oro de inversión Régimen especial del recargo de equivalencia Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica Régimen especial del grupo de entidades PARTE 2. OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS Entregas y adquisiciones Entregas intracomunitarias Adquisiciones intracomunitarias de bienes (AIB) y operaciones asimiladas Regímenes particulares Régimen particular de determinadas personas Medios de transporte nuevos Ventas a distancia Transportes. PARTE 3. IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES Importaciones de bienes Hecho imponible Concepto de importación de bienes Entrada de bienes en áreas exentas y regímenes suspensivos Operaciones asimiladas Exenciones Devengo Base imponible Sujeto pasivo Liquidación del IVA Exportaciones y operaciones asimiladas Exportación de bienes Operaciones asimiladas a las exportaciones Zonas francas, depósitos francos y otros depósitos Regímenes suspensivos aduaneros y fiscales PARTE 4. GESTIÓN Liquidación Liquidaciones periódicas Liquidaciones no periódicas Liquidación en las importaciones y operaciones asimiladas Otras obligaciones formales Obligaciones censales Otras obligaciones de información Número de identificación fiscal Obligación de facturación Obligaciones de registro Representante fiscal Infracciones y sanciones PARTE 5. IVA EN EL MARCO DE LA UE Principios fundamentales en el ámbito UE Propuestas fundamentadas y normativa recientemente aprobada Informes y Comunicaciones elaborados por la Comisión Europea Intercambio de información y asistencia mutua en materia de IVA Comités relativos al IVA y órganos de la Comisión competentes en materia de fiscalidad PARTE 6. CONTABILIDAD DEL IVA Principios y normas de valoración Procedimiento y relaciones contables más usuales Operaciones especiales de contabilización Ubicación en las cuentas anuales PARTE 7. OTRAS ESPECIALIDADES Operaciones inmobiliarias Hecho imponible. Concepto de empresario o profesional y de edificación Operaciones no sujetas Operaciones interiores Exenciones Lugar de realización, devengo y base imponible Tipos impositivos Deducciones Clasificación del suelo Cooperativas de viviendas y comunidades de propietarios Transportes Contrato de transporte Clases de transportes Deducciones y devoluciones Liquidación del impuesto Nuevas tecnologías Hecho imponible Exenciones Lugar de realización Base imponible Tipo impositivo Sujeto pasivo Devengo Régimen especial aplicable a los servicios prestados por vía electrónica Operaciones de financiación Factoring Sociedades holding, dividendos, intereses y operaciones con títulos valores PARTE 8. VIAS DE RECURSO Y DE PETICIÓN ANTE INSTITUCIONES EUROPEAS Vías de recurso y de petición antes las instituciones europeas Denuncias presentadas ante la Comisión Europea (procedimiento por incumplimiento) Derecho de petición ante el Parlamento Europeo Jurisprudencia del TJUE en materia de IVA Hecho imponible Lugar de realización Exenciones Base imponible Devengo Tipos impositivos Deducciones y devoluciones Regímenes especiales Operaciones intracomunitarias Operaciones exteriores Otros criterios PARTE 9. ANEXOS Impuesto sobre el valor añadido 2013